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文化传媒公司怎么做账

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-10-19 17:04:39

  最近有好多小伙伴在后台问:文化传媒公司会计该怎么做账的呀,那么今天小编就来给大家详细地讲一下文化传媒公司怎么做账报税,学会本期知识你就可以胜任财务人员职位了,下面快来学习一下吧。希望对您有帮助哦。

  文化传媒公司的账务怎么做账:

  1、文化传媒公司属于营业税的征收范围,营业税属于价内税,与增值税不同,不存在抵扣。

  2、演出发生的收入,属于单位的“主营业务收入”。

  3、凡是与演出相关的支出,都作为“主营业务成本”核算。如,演出人员工资、车费、演出会场用具用品等。

  4、凡是单位管理部门发生的费用支出,都作为“管理费用”核算。如,电话费、管理人员工资、办公用品、业务招待费、房屋水电费等。

  5、如果你单位是核定征收方式,可以使用收据入账。因为,核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题。如果你单位是查账征收方式,***使用发票入账,因为,使用收据入账的成本费用不能税前扣除。

  做账方法:

  (一)设置总账

  1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

  2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。

  (二)设置明细账

  1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。

  2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

  3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。

  (三)设置日记账

  1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。

  2、现金日记账和银行存款日记账

  (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。

  (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。

  ( 四)注意成本费用的归集、分配

  成本费用通过工程施工科目核算。在小规模文化传播公司中发生的各项费用,应按成本核算对象和成本项目进行归集。一般应包括:人工工资、材料成本及外包的费用等。

  文化传媒公司取得收入时结转成本怎么写分录:

  对于文化传媒公司取得收入时,可以看做是“主营业务收入”。

  主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入,如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

  “主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。本账户期末应无余额。

  如果需要结转成本,则这样做:

  借:主营业务成本

  贷:银行存款

  因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时

  借:主营业务成本——其他服务成本

  贷:现金、银行存款、应付账款等

  最后,传媒公司做账有几点误区需要注意的:

  1、把借贷相等当成填制会计凭证的***目的。填制会计凭证借贷肯定要相等,但是不能把借贷相等当做是***目的。实务中更多的需要思考借贷相等之外的其他事项。

  2、没有发票不会做账。由于我国税收管理过分依赖 “以票控税”,给会计人造成会计做账必须要见到发票才能做账。没有发票不能入账。和没有发票入账了也不能税前扣除的误区。

  3、收据不能入账,也不能税前扣除。实务中经常有人问,收据能不能报销?有人说收据肯定不能报销。其理由是收据不能税前扣除。这个问题就是典型的混淆了会计入账和税法税前扣除。符合会计准则入账要求就可以入账,至于能否税前扣除那是税法的事情。如果收入入账了,但税法不能税前扣除。那就直接在税法层面做调整呗。试想企业人员开展业务活动,如果因特殊原因,确实无法取得发票。那么就因为不能税前扣除就不让报销?意思是自己承担这个费用? 有人可能说这样一般都内帐。对于两套账这种违规操作实在不想多说,且做且珍惜吧。解决了收据入账的问题,那么收据可以入账,但是能否税前扣除?很多人想当然的说“以票控税”肯定不让扣除。如果企业会计做账都是“以票控税”这种顽固的思维的话,可能帐真的没法做。

  4、白条不能入账,也不能税前扣除。关于白条能否入账的问题,还是和第三点收据入账观点一样。入账和税前扣除是会计和税法的两个事情。白条可以入账,但是能否扣除就要看税法的相关规定了。其实关于白条企业应该根据会计准则的规定,符合会计准则入账要求就可以入账,如果此项支出并不符合税法税前扣除要求。也是如实调整就可以了。此时就是把会计和税法区别对待。

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