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一般纳税人和小规模纳税人记账报税有什么区别

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-12-31 16:16:08

  注册公司后,要不就是一般纳税人身份,要不就是小规模纳税人身份。找代理记账的企业就知道,当公司还是小规模纳税人的时候,代理记账的费用是比较低的,后来当公司慢慢发展,认定为一般纳税人后,费用就提高了。这是为什么呢?它们记账报税有什么区别呢?


  一般纳税人记账与小规模纳税人记账***的区别在于应税销售额,即营业额。具体区别如下:

  1、做账的单据不同

  记账的原因是业务的产生,记账的依据是业务发生后的收款。普通纳税人的应税销售额较高,因此在数量和金额上,一般纳税人比小规模纳税人需要办理更多的单证。此外,一般纳税人涉及增值税的核定和扣除,操作较为复杂,涉税事项也较小规模纳税人多。

  2、报税数量不同

  小规模纳税人按季报税,一般纳税人按月报税。

  3、不同的会计准则

  一般纳税人有月度银行对账单、工资表和各种账单建立明细账目,会计标准高于小规模纳税人。

  4、记账审核难度不同

  一般纳税人增值税有进项发票抵扣项目,税务局对企业购买假发票抵扣的行为审查非常严格。因此,一般纳税人的审核会比小规模纳税人的税务审核更加严格,审核过程也会更加复杂。

  5、记账做账的标准不同

  一般纳税人在做账要求比较高,每月要提供各种账单,各种票据,账单和票据要比小规模纳税人多一大堆,并且,一般纳税人因为可以进项票抵扣,所以很多公司都是买专发票进行虚假抵扣的,这个要注意了,金三税后税局审查也是非常严格的,分分钟就能被抓到。

  而小规模纳税人就没有那么复杂了。

  综上,一般纳税人和小规模纳税人,虽说都是记账和报税,但是不同的纳税人,记账和报税的方式和流程也是不同的,简单和复杂程度也是不同的。自然而然费用代理记账的费用也是不同的。当然,不管怎样,代理记账的费用,都要比请专职的费用低很多,并且更加专业,能保证涉税风险,出了问题,也是由代理记账公司负责。所以找代理进行记账报税更令人省心省事和省钱。


  为什么一般纳税人代理记账比较贵?

  1、一般纳税人比小规模纳税人做账要多的就是进项抵扣和开具增值税专用发票两项工作,一般纳税人,对每个月取得的增值税发票,要到主管税务机关进行发票认证工作,核算中,要在将销项税与进项税对比后缴纳,小规模纳税人没有这项工作,还有就是,现在的增值税发票都是机打的,这也是与小规模手开发票不同的。至于薪酬,受各地区、各企业情况、业务量大小等因素,都不会相同的。

  2、小规模设置4本帐:总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,而一般纳税人则要9本帐,即总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,应交增值税税金明细帐,销售收入明细帐,进销存明细帐,十七栏明细帐,存货计数帐。小规模不能抵扣进项,一般纳税人可以抵扣进项发票,买价和税款一并计入成本。

  3、一般纳税要求要比小规模企业高一些。另外,应交增值税核算不一样,小规模企业销售后只是计提应交增值税(相当于增值税销项税额)即可。一般纳税人除了计算销项税额外,还要根据开进的增值税专用发票(或者运输发票等)核算进项税额,不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出。

  那么有人就会说了,既然一般纳税人有那么多不便的地方,能不能一直当小规模纳税人呢?这个是不行的,如果一旦达到认定标准,就必须成为一般纳税人,而未达到认定标准的,也可以申请一般纳税人。

  不过你不要认为一般纳税人只有坏处没有好处,一般纳税人其实在发展前景上是比小规模纳税人好上很多的。因为一般纳税人可以开具增值税专用发票,而增值税专用发票是可以抵扣的,所以这样业务也就变得比较多了。


  一般纳税人比小规模纳税人有哪些好处?

  1、是不是一直以来都觉得一般纳税人它的税负都是高于小规模纳税人的,那么你知道什么情况下,一般纳税人的税负可能会低于小规模纳税人吗?就是当公司的毛利率不是很高的情况下,一般纳税人税负可能低于小规模纳税人;

  2、一般纳税人是可以抵扣进项税的,具备一般纳税人资格的公司可能会更加倾向于选择一般纳税人为供应商。因为,一般纳税人对外开的是增值税专用发票,而对于客户而言就是进项发票;

  3、而且一般纳税人认定的话,是有一定的要求的,会让人觉得公司规模或者是形象都挺好的。就好比自己去办事,一般都会选择一些大型的企业,觉得靠谱。这样能够增加客户对公司的信任感;

  4、一般纳税人应缴的增值税税额这些是可以通过进项税和销项税计算得到的,这样的话就能获得更大的税收筹划空间,因为这些都是可控的;。

  申请一般纳税人的五大优势

  1、运作公司的时候,很多合作企业需要对方开税率为17%的增值税票,申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务,扩大销售方面有着很大的作用。比如像华-为、联-想、惠-普等,均需供应商提供17%的“增值税专用发票”,方才展开合作。

  2、在记账报税的时候可以享受免税,抵税,退税等好处。

  3、可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势(一般纳税人是大多数企业的***合作对象)。

  4、因为可以抵税、免税等,所以可以降低企业税负及税收风险(比如说:票会受到统一管理,全国联入税控系统等)。

  5、提高企业的整体形象,***支持企业申办一般纳税人,也是企业日后发展的趋势所在,先知先行才能引领团队,让自己的企业发展更上一步。

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一般纳税人和小规模纳税人记账报税有什么区别
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